當前位置:首頁 > 舒克 > 周村国泰街

周村国泰街

時間:2020-03-28 15:53:47來源:荷花魚翅網 作者:松山千春

原標題:小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享!

某小規模納稅人是工業企業,企業所得稅實行核定征收,應稅所得率為10%,2016周村国泰街年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ,下同),其中1月份銷售收入為5萬元,2月份銷售收入為2萬元,3月周村国泰街份銷售收入為1萬元,如何申報增值稅?

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 :應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件,如果達到免征增值稅條件時,將有關應周村国泰街交增值稅轉入營業外收入。分錄如下:

借: 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 :營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

相關內容
推薦內容
大嘴刨幺安卓版下载 捕鱼可以的捕鱼大师4579阅读 35选7计算器 网站赚钱平台 北京pk拾走势图 刘伯温正版免费资料 麻将技巧视频教学 捕鱼王z25 哈灵麻将官方网免费下载 融资融券买股票 哈灵浙江麻将下载 ios